مالیات بر درآمد اجاره؛ آنچه موجران و مستأجران باید بدانند

در بازار امروز که بسیاری از صاحبان املاک، دارایی‌های خود را اجاره می‌دهند—چه برای سکونت، چه برای فعالیت تجاری—سازمان امور مالیاتی نگاه ویژه‌ای به این درآمد دارد.
مالیات بر درآمد اجاره یکی از مالیات‌هایی است که نه‌تنها برای صاحبان املاک اهمیت دارد، بلکه مستأجران نیز در برخی موارد به‌صورت مستقیم یا غیرمستقیم با آن درگیر می‌شوند.

در این مقاله جامع، بررسی می‌کنیم مالیات اجاره چگونه محاسبه می‌شود، چه تفاوتی بین مالک حقیقی و حقوقی وجود دارد، چه معافیت‌هایی شامل حال موجر می‌شود، و چگونه همکاری با مشاور مالیاتی متخصص و شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران می‌تواند از بروز مشکلات بعدی جلوگیری کند. همچنین، نمونه‌هایی از تجربه آتیه امن سپید را در این زمینه مرور می‌کنیم.

مالیات بر درآمد اجاره چیست؟

طبق ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از اجاره واحدهای مسکونی، اداری و تجاری، مشمول مالیات بر درآمد اجاره است.
این مالیات مستقیماً از موجر اخذ می‌شود و مستأجر تنها در صورت عدم ارائه اجاره‌نامه رسمی، ممکن است مکلف به کسر مالیات از اجاره و واریز آن به حساب سازمان مالیاتی شود.

ثبت رسمی قرارداد اجاره برای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره

نحوه محاسبه مالیات اجاره

فرمول محاسبه بسته به نوع مالکیت و مستأجر متفاوت است:

برای اشخاص حقیقی:
میزان مالیات برابر است با ۷۵٪ اجاره دریافتی پس از کسر ۲۵٪ به عنوان هزینه‌ها × نرخ پلکانی مالیاتی (۱۵٪ تا ۲۵٪)

برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها):
کل مبلغ اجاره به‌عنوان درآمد تلقی شده و پس از کسر هزینه‌های قابل قبول، در قالب مالیات عملکرد شرکت محاسبه می‌شود.

مثال برای شخص حقیقی:
اگر اجاره ماهیانه ۵ میلیون تومان باشد:
۵ میلیون × ۱۲ ماه = ۶۰ میلیون
۶۰ میلیون × ۷۵٪ = ۴۵ میلیون درآمد مشمول
۴۵ میلیون × ۱۵٪ = ۶.۷۵ میلیون تومان مالیات سالانه

چه مدارکی برای اظهار مالیات اجاره لازم است؟

اجاره‌نامه رسمی (یا عادی با استعلام شورا)
سند مالکیت ملک
کپی شناسنامه و کارت ملی موجر
اطلاعات هویتی و کد ملی مستأجر
قبوض پرداختی مستأجر (در صورت اختلاف)
مستندات مربوط به هزینه‌های تعمیرات، مالیات‌های پرداخت‌شده قبلی و…

مدارک و اسناد رسمی برای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره

معافیت‌های قانونی در مالیات اجاره

بر اساس قانون، برخی از درآمدهای اجاره از مالیات معاف هستند:

اجاره واحد مسکونی تا سقف مشخص در شهرهای با جمعیت کمتر از ۱۰۰ هزار نفر
اجاره واحد مسکونی تنها در صورت ثبت در سامانه املاک و اسکان
اجاره واحدهای وقفی یا خیریه‌ها
در برخی شرایط، اجاره به بستگان درجه‌یک با نرخ پایین‌تر

مشاور مالیاتی متخصص می‌تواند بررسی کند که آیا درآمد اجاره شما مشمول معافیت است یا خیر و چگونه می‌توان از ظرفیت قانونی استفاده کرد.

شرکت حسابداری؛ تسهیل‌گر ثبت و گزارش‌دهی اجاره

شرکت حسابداری حرفه‌ ای در تهران در مسیر ثبت، نگهداری و گزارش‌دهی صحیح درآمد اجاره، خدماتی از جمله:

تهیه گزارش درآمد اجاره برای اظهارنامه
ثبت درآمد در دفاتر رسمی شرکت‌ها
محاسبه دقیق مالیات بر اساس نوع مالکیت
پیگیری مسائل حسابرسی در صورت اختلاف یا برگ مطالبه
کمک در ارائه مدارک دفاعیه برای معافیت یا تخفیف مالیاتی

ثبت و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره توسط شرکت حسابداری معتبر

تجربه موفق آتیه امن سپید در پرونده‌های مالیات اجاره

آتیه امن سپید در یکی از پرونده‌های موفق، برای یک فرد حقیقی دارای سه واحد تجاری، با جمع‌آوری مستندات تعمیرات اساسی و کاهش قابل توجه درآمد خالص مشمول مالیات، توانست مالیات بر درآمد اجاره را از ۴۸ میلیون به ۱۹ میلیون تومان کاهش دهد.

در پروژه‌ای دیگر، تیم این شرکت با اثبات معافیت اجاره ملک در شهرستان کوچک و ثبت صحیح در سامانه اسکان، موفق به لغو کامل برگ تشخیص ۲۸ میلیون تومانی شد.

نکاتی برای مدیریت حرفه‌ای مالیات اجاره

همیشه قرارداد رسمی تنظیم کنید، حتی با بستگان نزدیک
درآمد اجاره را به موقع در اظهارنامه سالانه ثبت کنید
از هزینه‌های قابل اثبات مثل تعمیرات، قبوض خدماتی، استهلاک، استفاده کنید
در صورت تغییر مستأجر یا اجاره‌بها، اطلاعات را به‌روز رسانی کنید
برای ملک‌های تجاری، تعامل با شرکت حسابداری الزامی است

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد اجاره، اگرچه در نگاه اول ساده به نظر می‌رسد، اما جزئیات و استثنائات فراوانی دارد که در صورت عدم دقت، می‌تواند منجر به جریمه و اختلافات مالیاتی شود.
چه مالک باشید، چه مستأجر یک واحد تجاری یا مسکونی، آگاهی از مقررات این حوزه به نفع هر دو طرف خواهد بود.

با راهنمایی مشاور مالیاتی متخصص و پشتیبانی دقیق شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران، می‌توانید از ظرفیت‌های قانونی بهره‌مند شده و مالیات خود را به‌شکل عادلانه محاسبه و پرداخت کنید.
آتیه امن سپید همراه مطمئن شما در مسیر شفافیت و صرفه‌جویی مالیاتی است.